基本养老保险
单位与个人共同缴纳
《社会保险法》第十条：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。第十二条进一步规定，单位按本单位职工工资总额的比例缴纳并记入统筹基金，职工按本人工资的比例缴纳并记入个人账户。
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本站是做什么的
本站把中国职工工资条上的「五险一金」和「个人所得税」两块拆开讲清楚：哪几项由单位缴、哪几项个人也要缴、法律原文怎么写的、个税按什么表算。站名是本站自己的品牌名，片在这里指的是工资条上被切走的那几片。
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- 计算器只是演示工具，结果不作为申报、维权或谈薪依据，一切以当地社保经办机构、公积金中心与税务机关的口径为准。
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五险一金里，谁缴哪一项
下面六项的缴纳主体直接写在法律条文里，各地可以定比例，但不能改谁缴。
基本医疗保险
单位与个人共同缴纳
《社会保险法》第二十三条：职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
失业保险
单位与个人共同缴纳
《社会保险法》第四十四条：职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。
工伤保险
只由单位缴纳
《社会保险法》第三十三条：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。第三十四条规定按行业工伤风险程度实行差别费率。
生育保险
只由单位缴纳
《社会保险法》第五十三条：职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
住房公积金
单位与个人同比例缴存
《住房公积金管理条例》第十八条：职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的 5%，具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。
个人所得税税率表（综合所得适用）
居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合称综合所得，按纳税年度合并计算，适用 3% 到 45% 的七级超额累进税率。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36000 元的 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36000 元至 144000 元的 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过 144000 元至 300000 元的 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过 300000 元至 420000 元的 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过 420000 元至 660000 元的 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过 660000 元至 960000 元的 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过 960000 元的 | 45% | 181920 |
超额累进的意思是分段计税，不是整笔套一个税率。速算扣除数是把分段求和化简成「全额乘最高档税率再减一个固定数」的那个固定数，用它算出来的结果与分段逐级累加完全一致。
本站用的计算口径
- 年收入额 = 税前月薪 × 12。
- 减除费用 60000 元／年。《个人所得税法》第六条第一项规定，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
- 减专项扣除。该条末款明确，专项扣除包括居民个人按国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。本站按你填的个人比例折算成全年金额。
- 减专项附加扣除，即你填的月度合计乘以 12。
- 用上面的税率表算出全年应纳税额，再除以 12 得月均个税。
- 到手 = 税前月薪 − 个人缴的五险一金 − 月均个税。
法条出处
- 《中华人民共和国社会保险法》（2010 年 10 月 28 日通过，根据 2018 年 12 月 29 日的决定修正）第十条、第十二条、第二十三条、第三十三条、第三十四条、第四十四条、第五十三条，以上条文从中国政府网公布的全文核对。
- 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条、第六条、第十一条，从国家税务总局政策法规库公布的现行全文核对。
- 七级超额累进税率表及各级速算扣除数，取自国家税务总局政策法规库附件《个人所得税税率表（综合所得适用）》。
- 《住房公积金管理条例》第十八条关于缴存比例不得低于 5% 的规定，从中国政府网国务院公报公布的条例文本核对。
- 计算器里的全部数值由浏览器按上述规则现场算出，页面不请求任何外部接口，也不保存你填的内容。